О роялти просто: определение, расчет и налогообложение

Франшиза и её особенности: роялти и паушальный взнос в экономике

Франшиза привлекает все больше предпринимателей, ставя перед ними задачу разбираться в основных аспектах такого сотрудничества. Нельзя игнорировать права и обязанности обеих сторон при заключении договора. Особое внимание следует уделить роялти и паушальному взносу.

При открытии своего бизнеса по системе франчайзинга предприниматели встречаются с двумя главными платежами: начальным взносом (паушальная субсидия) и роялти. Первый платится однократно при входе в бизнес, второй — периодически в процессе сотрудничества. Сумма роялти может быть разной: иногда это процент от продаж, иногда фиксированный гонорар или доля от суммы покупки товара.

В законодательстве России термин «роялти» не употребляется. Здесь его аналогом называется «лицензионный договор», упомянутый в ст. 1235 Гражданского кодекса (ГК) РФ. Согласно этому договору, одна сторона (лицензиар) предоставляет другой (лицензиату) права на использование объектов интеллектуальной собственности. Взамен лицензиат выплачивает вознаграждение, которое может быть как единоразовым, так и постоянным.

Какие бывают виды: основные отличия

При работе с франшизой предприниматели сталкиваются с разными способами расчета роялти. В целом выделяют три ключевых метода определения этого платежа:

Процент от оборота.

Франчайзи обязуется уплачивать франчайзеру процент от своих общих доходов. При этом не важно, каковы реальные прибыли или убытки предприятия. Например, если франчайзи выбирает магазин с роялти 5% от оборота и ежемесячно зарабатывает 1 000 000 ₽, то он обязан отдать франчайзеру 50 000 ₽, даже если реальная прибыль составляет всего 100 000 ₽. Для франчайзи этот метод может быть менее выгоден из-за больших операционных расходов.

Процент от прибыли.

В этом случае франчайзи уплачивает процент только от чистой прибыли, то есть той суммы, которая остается после всех затрат. Это означает, что если бизнес не приносит дохода, франчайзи ничего не платит. Такой способ чаще всего выгоднее для начинающих предпринимателей, так как снижает финансовые риски.

Фиксированная ставка.

Франчайзи регулярно перечисляет франчайзеру установленную сумму, независимо от размера доходов или убытков своего бизнеса. Так, при выручке в 1 000 000 ₽, франчайзи может платить фиксированную сумму, например, 15 000 ₽. Этот метод позволяет обеим сторонам планировать свой бюджет на длительный срок.

Каждый франчайзер может варьировать условия оплаты роялти, сочетая разные методы или предлагая индивидуальные условия. Это делается с целью адаптации к особенностям бизнеса и потребностям партнеров.

Royalty payment во франшизе: что оно покрывает?

Royalty fee  это не просто плата за право использования “имени” бренда, товарного знака и его репутации. Этот платеж охватывает множество аспектов, предоставляемых для поддержки и развития бизнеса партнера. Конкретно:

• Использование бренда и репутации:
  Выплачивая роялти, франчайзи получает право работать под известным именем, что часто облегчает процесс привлечения клиентов.
• Юридическая и бухгалтерская поддержка:
  Франчайзи может предоставлять своему партнеру помощь в вопросах законодательства и учета, что позволяет снизить риски и ошибки.
• Консультации и тренинги:
  Чтобы бизнес процветал, франчайзер часто предлагает обучение и консультации по различным аспектам работы: от управления до маркетинга.
• Развитие и инновации:
  Часть роялти идет на исследования и разработки. Это может включать в себя внедрение новых технологий, разработку новых продуктов или услуг, а также улучшение текущих операционных процессов.
• Маркетинговая стратегия:
  Франчайзи может заниматься разработкой общих маркетинговых стратегий и кампаний, которые помогут продвинуть бренд и увеличить продажи

организовать специальные маркетинговые сборы или другие механизмы для сбора средств на рекламные акции.

Таким образом, это не просто аренда имени. Это инвестиции в стабильное развитие своего бизнеса с поддержкой опытного партнера.

Что определяет стоимость роялти в франшизе?

Размер авторских отчислений, который франчайзи уплачивает франчайзеру, формируется на основе ряда ключевых параметров. Они влияют на величину этой оплаты:

• 1. Бренд и его репутация.
  Высокя известность и безупречная репутация бренда увеличивают его стоимость. Франчайзоры таких брендов, как правило, устанавливают более высокие роялти.
• 2. Уровень поддержки франчайзора.
  Если франчайзер активно участвует в развитии бизнеса франчайзи, предоставляя комплексную поддержку, роялти может быть выше.
• 3. Маркетинговые активности.
  Большие сети обычно вкладывают значительные ресурсы в маркетинг. Эти затраты могут покрываться за счёт роялти. Иногда вводится дополнительный маркетинговый сбор.
• 4. Географическое расположение.
  Бизнес в крупных городах может приносить больший доход, что может отразиться на величине роялти.
• 5. Специфика отрасли.
  В зависимости от отрасли роялти может варьироваться. Например, в розничной торговле роялти может быть включено в закупочные цены, а в сфере образования роялти часто выше среднего.
• 6. Тип франшизы.
  Мастер-франшизи, которые имеют больше прав и обязанностей, могут платить повышенное роялти.
• 7. Технологическая составляющая.
  Если франшиза включает в себя сложные IT-решения или программное обеспечение, это может увеличить стоимость роялти.

Понимание этих факторов поможет потенциальному франчайзи оценить, насколько реально и оправданно будет платить установленное роялти.

Выплаты во франшизах: плюсы/минусы 

Для франчайзера:

• Экономия на маркетинге: Расширение сети через франшизу позволяет продвигать бренд без дополнительных затрат на рекламу.
• Стабильный доход: Регулярные платежи от партнеров обеспечивают постоянный кешфлоу.
• Рост без капиталовложений: франшизинг позволяет развивать сеть без привлечения собственных инвестиций в открытие новых точек.

• (Минус) Риск для репутации: Ошибки или недобросовестное поведение франчайзи могут повредить образ компании.

Для франчайзи:

• Готовый бренд: Партнер сразу начинает работать под известным именем, что упрощает привлечение клиентов.
• Проверенная бизнес-модель: франчайзи стартует с уже работающим и опробованным методом ведения бизнеса, что снижает риски.
• Поддержка: Франчайзер предоставляет обучение, консультации и помощь в ведении бизнеса.

• (Минус) Возможное завышение роялти: Если устанавливается слишком высокая стоимость роялти, это может съедать значительную часть прибыли.
• (Минус) Ограничения: франчайзи часто сталкиваются с ограничениями в управлении и возможности модификации бизнеса, так как они должны следовать установленным стандартам франчайзера.

В целом, при правильном подходе и честном сотрудничестве, франшизинг может быть выгоден для обеих сторон. Главное — это взаимопонимание и учет интересов каждой из сторон.

Учет роялти в налогах

Роялти является важной статьей расходов для франчайзи и доходом для франчайзера, и поэтому оно влияет на налоговый учет обеих сторон. Вот как роялти учитывается в налогах:

Для франчайзера (владельца франшизы):

• Факторный доход от роялти: если простыми словами, франчайзер получает роялти в качестве дохода. Налоговое обложение этого дохода будет зависеть от того, какая система налогообложения применяется: УСН или ОСН.
• Роялти облагается НДС: если франчайзер работает на ОСН, то с роялти необходимо уплатить НДС, если исключения не прописаны в законодательств

Для франчайзи (покупателя франшизы):

• Расходы на роялти: для франшизи роялти является расходом. Если франшизи работает на ОСН или на УСН с системой «Доходы минус расходы», он может учесть роялти как расход, снижая налоговую базу.
• Вычет НДС: франчайзи, работающий на ОСН, может воспользоваться правом на вычет НДС, уплаченного с роялти, при условии, что этот НДС был корректно начислен и уплачен

Особые моменты:

Роялти иностранным компаниям: если роялти уплачивается иностранному франчайзеру, возможно применение налога на доходы в источнике их получения, а также учет договоров об избежании двойного налогообложения.

Важно отметить, что специфика учета роялти в налогах может варьироваться в зависимости от законодательства конкретной страны и региона. Поэтому перед тем как начать работать с франшизой, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером и юристом, чтобы правильно учесть все налоговые нюансы связанные с роялти.

Как правильно определить роялти: методика подсчёта по шагам

Определение размера роялти — критический момент в формировании франшизного предложения. Выбор неправильной ставки может отпугнуть потенциальных франчайзи или сделать бизнес менее прибыльным для франчайзера. Процесс определения роялти следует систематизированно:

1. Анализ затрат франчайзера:

Учет всех фактических расходов, связанных с поддержкой и развитием франшизы, поможет установить минимально необходимый размер роялти для компенсации затрат.

2. Финансовое моделирование:

Прогнозирование доходов и расходов франчайзи позволит понять, какую долю от дохода можно отчислять в качестве роялти без риска для стабильности бизнеса.

3. Учет сезонности:

В некоторых отраслях бизнеса доходы могут сильно колебаться в зависимости от времени года. Это необходимо учесть при установлении роялти.

4. Исследование конкурентов:

Понимание того, какие условия предлагают другие франшизы в вашем секторе, позволит вам сформировать конкурентное предложение.

5. Оценка рыночной ситуации:

Размер и спрос на рынке, а также число конкурентов, могут влиять на размер роялти.

6. Экономический контекст:

Экономическая обстановка в стране может влиять на решение предпринимателей инвестировать в франшизу. В условиях кризиса может потребоваться корректировка ставок или предложение дополнительных инсентивов

Определение оптимального размера роялти требует всестороннего анализа и понимания рынка, экономической ситуации, вашего предложения и потребностей франчайзи. Сбалансированное и честное роялти будет выгодно как для франчайзера, так и для франчайзи, создавая основу для долгосрочного успешного сотрудничества.

Подводим итоги: ключевые моменты

Что такое роялти?

Это регулярные платежи, которые вы переводите франчайзеру за право использования информации, бренда, бизнес-модели, опыта и знаний в выбранной сфере.

Как рассчитать?

Размер роялти может быть установлен в % от оборота, как фиксированная сумма, или комбинироваться из нескольких методов расчета.

Средний размер выплат

В 2021-2022 году, например, стандартные ставки были в диапазоне 3-10% от выручки. Фиксированные суммы варьировались от 5 до 159 тыс.руб.

Влияние конкуренции.

В секторах с низкой конкуренцией размер отчислений может быть выше.

Компенсация от государства.

В некоторых случаях возможно получение государственной поддержки или компенсаций, что позволяет уменьшить размер роялти.

Как определить размер роялти?

Франчайзеру стоит учитывать фактические расходы на поддержку франшизы, финансовое планирование, сезонность, конкурентный анализ, оценку рынка и экономические условия.

Учет роялти в бухгалтерии.Франчайзер видит роялти как доход, тогда как для франчайзи это расход. Налоговые и бухгалтерские вопросы роялти могут быть сложными, и рекомендуется привлечение профессионала для их разрешения.

При выборе франшизы необходимо тщательно разбираться в финансовых и юридических деталях. Особенно важны правила использования торговой марки и основы взаимоотношений между сторонами сделки. Любые неясности и дополнительные условия следует четко прописать в договоре франшизы. В этом документе указывается, сколько и когда платить за право использования бренда, а также правила использования интеллектуальной собственности франчайзера.